Diez comprobaciones bancarias sobre la información contable de la empresa

Las entidades de crédito establecen una serie de comprobaciones sobre los documentos contables que les presentan las compañías que demandan su financiación, con el fin de controlar que no contienen errores que hagan dudar sobre su veracidad, o, dicho de otra manera, para verificar que no están maquillados. En la lista que os voy a presentar a continuación no están todas las comprobaciones que pueden existir en la práctica, pero si algunas de las que suelen ser más habituales y que conviene tener muy presentes:

1. El capital social de la compañía se haya suscrito y desembolsado en las condiciones exigidas por la legislación vigente.
2. La cuantía y evolución de las reservas se corresponden con las dotaciones a lo largo del tiempo, respetando las reservas legales establecidas, así como aquellas cuya dotación está prevista en los estatutos de la sociedad, es decir, las reservas estatutarias.
3. Los almacenes iniciales de un ejercicio se corresponden con los finales del período anterior, y su progresión en el tiempo concuerda con la seguida por la actividad de la empresa.
4. Las dotaciones a las amortizaciones y provisiones, así como su evolución, son adecuadas en cada uno de los ejercicios, y con respecto a los elementos sobre los que se dotan.
5. Las variaciones producidas por los elementos del inmovilizado (altas, bajas, revalorizaciones) son explicadas con claridad.
6. Las deudas con las entidades de crédito, reflejadas en el pasivo y patrimonio neto del balance, se aproximan a los datos proporcionados por la Central de Información de Riesgos del Banco de España (CIRBE).
7. Existe correlación entre gastos financieros y volumen de endeudamiento.
8. La evolución del IVA repercutido y del soportado presentan coherencia con la actividad de la compañía y la estacionalidad que, en su caso, sufre el producto o servicio ofertado.
9. Los plazos medios de cobro y pago son los habituales del sector donde compite la compañía analizada.
10. Se cumple el requisito de presentar auditoría cuando la empresa esté obligada a ello.

Para profundizar más en este tema aquellos que estéis interesados, os recomiendo la lectura del artículo “Controles bancarios sobre los estados contables de una compañía” publicado en el número 229 de Estrategia Financiera y que podéis obtener gratuitamente en el apartado del fondo editorial de nuestra comunidad edirectivos, en la siguiente dirección: (http://www.edirectivos.com/documentals/2519)